Bạn là công ty mới thành lập? Bạn đang quan tâm đến vấn đề kế toán? Bài viết sau sẽ chia sẻ cho bạn một số lưu ý cơ bản về kế toán cho các công ty mới thành lập giúp các bạn phần nào giải quyết khó khăn trong công ty.
♦ Đối với công ty mới thành lập, chưa đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh: Doanh nghiệp nộp tờ khai lệ phí môn bài trong thời hạn 30 ngày (tính cả thứ 7, chủ nhật) kể từ ngày được cấp giấy phép đăng ký kinh doanh.
♦ Đối với công ty mới thành lập, đã đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh: Doanh nghiệp nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh.
♦ Đối với các công ty có đơn vị phụ thuộc (chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) ở cùng địa phương cấp tỉnh: Doanh nghiệp nộp đồng thời tờ khai lệ phí môn bài cho đơn vị phụ thuộc tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp của công ty.
♦ Đối với công ty có đơn vị phụ thuộc ở địa phương cấp tỉnh khác: đơn vị phụ thuộc nộp tờ khai lệ phí môn bài cho đơn vị phụ thuộc tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp của đơn vị.
♦ Lệ phí môn bài được nộp cùng với tờ khai lệ phí môn bài.
♦ Thời hạn nộp Tờ khai Lệ phí môn bài trùng với thời hạn nộp lệ phí môn bài.
Doanh nghiệp cần lưu ý mức đóng lệ phí môn bài như sau:
Trong vòng 10 ngày kể từ khi cấp mã số thuế, doanh nghiệp phải đăng ký hồ sơ thuế ban đầu tại cơ quan quản lý thuế trực tiếp. Hồ sơ thuế ban đầu bao gồm:
♦ Tờ khai thuế môn bài và giấy nộp tiền thuế môn bài (Có thể nộp qua internet)
♦ Bản sao giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (2 bản)
♦ Bản sao Giấy CMND người đại diện pháp luật (2 bản)
♦ Đăng ký hình thức kế toán và sử dụng hóa đơn (2 bản)
♦ Quyết định bổ nhiệm giám đốc (1 bản)
♦ Quyết định bổ nhiệm kế toán trưởng (1 bản)
♦ Đăng ký phương pháp khấu hao TSCĐ (2 bản)
♦ Giấy ủy quyền (Nếu không phải là đại diện pháp luật) (1 bản)
Điều 15, Thông tư 151/2014-TT-BTC ngày 10/10/2014 quy định:
“Trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh thì việc kê khai thuế được thực hiện theo Quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ của năm dương lịch trước liền kề ( đủ 12 tháng) để thực hiện việc kê khai thuế theo quý hay tháng”.
Theo đó, doanh nghiệp mới thành lập sẽ nộp bản khai thuế GTGT theo kỳ kê khai quý tương ứng với tháng doanh nghiệp được thành lập.
Trước đây, doanh nghiệp mới thành lập phải gửi mẫu 06/GTGT để đăng ký áp dụng thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trường hợp không gửi mẫu 06/GTGT đến cơ quan thuế thì kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.
Tuy nhiên, từ ngày 05/11/2017, theo thông tư 93/2017/TT-BTC ngày 19/9/2017, doanh nghiệp không phải nộp mẫu 06/GTGT cho cơ quan thuế mà tiến hành thực hiện như sau:
♦ Nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Gửi Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT, 02/GTGT đến cơ quan thuế tại kỳ tính thuế đầu tiên kể từ khi công ty được thành lập.
♦ Nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp: Gửi bản khai thuế GTGT mẫu số 03/GTGT, 04/GTGT đến cơ quan thuế tại kì tính thuế đầu tiên kể từ khi công ty được thành lập.
(Tờ khai thuế GTGT Mẫu số 01/GTGT, 02/GTGT, 03/GTGT và 04/GTGT ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài Chính – đã được sửa đổi, bổ sung tại Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 và Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/2/2015 của Bộ Tài chính).
Trường hợp doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
♦ Tiến hành nộp hồ sơ đặt in hóa đơn (Mẫu 3.14 Phụ lục 03 ban hành kèm Thông tư 37/2017/TT-BTC) tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
♦ Sau khi Cơ quan thuế thông báo Doanh nghiệp đủ điều kiện đặt in hóa đơn, Doanh nghiệp nộp Thông báo phát hành hóa đơn kèm Hóa đơn mẫu.
Trường hợp Công ty có các đơn vị phụ thuộc sử dụng chung mẫu hóa đơn của Công ty nhưng khai thuế GTGT riêng
Đối với trường hợp này, từng đơn vị phụ thuộc phải gửi Thông báo phát hành cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Trường hợp Công ty có các đơn vị phụ thuộc sử dụng chung mẫu hóa đơn của Công ty và Doanh nghiệp khai thuế GTGT cho đơn vị phụ thuộc
Trong trường hợp này, đơn vị phụ thuộc không phải Thông báo phát hành hóa đơn.
Doanh nghiệp phải làm thủ tục mua hóa đơn bán hàng trực tiếp (không phải hóa đơn GTGT) tại cơ quan thuế.
Những Doanh nghiệp mới thành lập phải lập Báo cáo tình hình sử dụng Hóa đơn theo Quý (Mẫu BC26/AC), thời hạn chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên Quý sau.
Những hóa đơn đầu vào có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT) cần phải được thanh toán bằng hình thức chuyển khoản (Theo Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài Chính).
Doanh nghiệp mở tài khoản ngân hàng để đăng ký hình thức nộp thuế điện tử.
Vì vậy, Doanh nghiệp phải mở tài khoản Ngân hàng và thông báo lên Sở Kế hoạch và Đầu tư số tài khoản ngân hàng đó theo Mẫu Phụ lục II-1.
♦ Khi ký hợp đồng với nhân viên, Doanh nghiệp phải đóng Bảo hiểm bắt buộc cho nhân viên.
♦ Doanh nghiệp cần cung cấp bảng lương để nộp cho phòng Lao động Thương binh Xã hội.
♦ Sau đó làm thủ tục tham gia bảo hiểm xã hội (nếu có).
Trên đây là một số lưu ý cơ bản về kế toán cho các công ty mới thành lập. Nếu bạn có bất kỳ khó khăn gì, có thể liên hệ ngay với công ty Kế toán Sao Việt, chúng tôi sẽ hỗ trợ các bạn một cách tốt nhất.
Các bài viết khác
Dịch vụ khai thuế ban đầu - Chỉ 500.000đ
Dịch vụ thành lập văn phòng đại diện
Dịch vụ thành lập công ty cổ phần
Dịch vụ hoàn thuế - Chỉ từ 500.000 đồng
Dịch vụ làm sổ sách kế toán - Từ 1.000.000đ
Dịch vụ thành lập hộ kinh doanh cá thể
Dịch vụ thành lập công ty vốn nước ngoài
Dịch vụ báo cáo tài chính cuối năm - Từ 1.000.000đ
